証交所副總簡立忠，分享內部控制案例

（本報訊）證券交易所簡立忠副總經理將於11月3日獲邀參與內部稽核協會所舉辦「2013年亞洲區內部稽核研討會」(ACIIA Conference)，並於會前會講授「內部控制相關規定與案例之探討」課程。

本次課程以內部控制制度相關規定、內部控制案例解析及內控作業常見缺失等三大主軸作為講授重點。第一主軸，從法令規範談起內部控制制度相關規定，並說明內控制度之目標、要素及控制作業等範疇，與會者可對內部控制整體架構、內部控制制度之建立程序及公開發行公司內部控制制度應涵蓋範圍獲得相當瞭解；第二主軸，蒐集近年來上市公司違反內控規定案例如：員工挪用資金、詐領公款、勾結廠商及竄改文件等九個實例，從內部控制制度五要素(控制環境、風險評估、控制作業、資訊及溝通、監督）的觀點，逐項精闢解析各案例於哪些環節及控制點有未盡完善之處，另輔以詳細說明並建議內部控制制度應強化之方向，俾使與會者汲取案例經驗，進一步檢視企業內部作業流程及可能風險，並設計有效的內部控制制度，且能合理確保達成「營運之效果及效率」、「財務報導之可靠性」及「相關法令之遵循」等三大目標；第三主軸，則彙整取得或處分資產作業、從事資金貸與他人及為他人背書保證等內控作業常見缺失，並依程序面、公告面及執行面分別列示，以提醒注意避免再發生。

本次演講期望藉由讓與會者將更能熟悉現行內部控制相關規定，並透過案例分享瞭解企業內部控制可能發生之缺失態樣以及內部控制制度之強化方向。

由於此次與會者大都是上市櫃公司管理人員、財會人員、內稽人員及會計師等與內部控制相關領域之人士，對提升其專業職能及強化上市櫃公司內部控制制度將有相當助益。